Для начала дадим определение: «Что такое оффшор?». Оффшорной зоной или оффшором называется некое государство, или часть его территории предоставляет организациям-нерезидентам так называемые льготные условия регистрации и налогообложения. А в ряде некоторых стран данный термин вообще является практически синонимом уклонения от уплаты налогов. Наличие оффшорных компаний характерно для островных государств так называемого «третьего мира» с нестабильной экономикой, но отличающиеся стабильной политической обстановкой (Багамские острова, Каймановы острова, Гренадины и др.).

Как правило, оффшорные компании – это обычно представители крупного или среднего бизнеса, так как для малого бизнеса оплата услуг, предоставляемых данными компаниями, будет как минимум не выгодна. Фирмы, попадающие в разряд малого бизнеса, как правило, ведут дела на территории своего государства. Рассмотрим данный вопрос применительно к европейским странам, а именно разберёмся, что такое оффшор в Украине.

В Украине имеется свой перечень оффшорных зон, определяемый Кабинетом Министров. Термин «нерезиденты, имеющие статус оффшора» определяется статьёй 161.3 Кодекса. «Нерезиденты, имеющие оффшорный статус – нерезиденты, находящиеся на территории оффшорных зон, за исключение тех нерезидентов, находящихся на оффшорной территории, которые предоставили налогоплательщику выписку из соответствующих правоустанавливающих документов, легализованную уполномоченным учреждением консульства Украины, которая подтверждает неоффшорный статус данного нерезидента». Перечень оффшорных зон в Украине: Распоряжение КМУ от 24.02.2003 г. № 77-р (С поправками согласно Распоряжения Кабинета Министров Украины), № 44-р ((2006-44-2006-р) от 01 февраля 2006), № 82-р (2005-82-2005-р) от 01 апреля 2005 г. и № 143-р (2011-143-2011-р) от 23 февраля 2011 года.

Что такое оффшор и перечень оффшорных зон в Украине: Сейшельские острова, Либерия, Мальдивская Республика, Самоа, Острова Кука, Ниуэ, Науру, Маршалловы Острова, Вануату, Белиз, Бахрейн, Монако, Гибралтар, Андорра, о-в Олдерни, о-в Мэн, о-в Джерси, о-в Гернси, Кайокс и Теркс, Содружество Доминики, Сент-Люсия, Сент-Китс и Невис, Сент Винсент и Гренадины, Пуэрто-Рико, Нидерландские Антильские острова, Монтсеррат, Каймановы острова, Гренада, Виргинские о-ва (США), Виргинские о-ва (Великобритания), Бермудские о-ва, Барбадос, Багамские острова, Барбуда Аруба, Антигуа и Ангилья.

Ограничения при работе в Украине: Рассмотри, что такое оффшор в конкретной ситуации. В случае оформления договоров, предусматривающих оплату товаров или услуг в пользу нерезидентов с оффшорным статусом;

При осуществлении взаиморасчета через нерезидентов или их счета в независимости от формы и способы проведения оплаты – затраты налогоплательщиков на оплату данных работ товаров или услуг входят в состав затрат в сумме равной 85% данных товаров или услуг (согласно ст. 161.2).
При оплате на оффшор не считаются валовыми расходами:
1. Ст. 139.1.13. Затраты полученные в отчётном периоде в результате приобретения у нерезидента маркетинговых, консалтинговых или рекламных услуг в объёме более 4 % от реализации продуктов, услуг или товаров за год предшествующий подотчётному. Акцизный налог и НДС в расчёт не берётся;
2. К тому же затраты, понесённые в отчётном периоде за приобретение у нерезидента рекламных, консалтинговых или маркетинговых услуг не включаются в состав расходов в полном объёме если лицо в пользу которого осуществлялись платежи – нерезидент с оффшорным статусом;
3. Ст. 139.1.14. Затраты, понесённые в результате приобретения у нерезидента инжиниринговых услуг в объёме свыше 5 % от таможенной стоимости оборудовании, полученного согласно условий контракта.

Кроме того в состав расходов не включаются подобные расходы если имеет место соблюдение любого из нижеперечисленных условий:
• Нерезидент с оффшорным статусом, в пользу которого начисляется оплата за инжиниринговые услуги;
• Особа в пользу, которой происходит начисление оплаты за инжиниринговые услуги, не является фактическим владельцем оплаты за данную услугу (бенефициаром). В заключение, для того, чтобы полностью представлять, что такое оффшор необходимо выделить основные его типы.
Неофициальная классификация оффшоров такова:
• оффшорные зоны высокой респектабельности (Гонконг, Ирландия, Гибралтар);
• оффшорные зоны, не требующие отчётности и уплаты налогов ( Британские Виргинские острова, Каймановы острова);
• страны, не являющиеся оффшорными зонами, но предоставляющие иностранным организациям определённые налоговые льготы (Исландия, Кипр, Калининградска область России).